煤矿企业并购中的法律风险及应对措施
丘训利
目前，山西的煤炭资源整合基本收官，2010年将在全国范围内推广山西模式。早在2009年9月28日，国土资源部等12部委联合下发了《关于进一步推进矿产资源开发整合工作的通知》，该通知指出，2010年3月底前，各省、自治区、直辖市按要求组织编制和审批整合实施方案，并报国土资源部备案。2010年年底前，按照经批准的进一步推进整合实施方案，全面完成整合工作任务，建立健全矿产资源管理有关制度，初步建立矿产资源开发利用长效机制。
从上述通知可以看出，2010年是矿产资源整合至为关键的一年，资源整合涉及到诸多的法律问题，笔者结合自己的实务工作经验，谈一下在煤炭企业并购中的法律风险，并针对该风险提出了几点应对措施，希望对企业有所帮助。
一、煤矿企业并购中的主要法律风险
1.企业主体资格风险
煤矿企业最起码要具备“五证一照”，五证是指采矿许可证（国土资源部门核发）、煤炭生产许可证（煤炭管理部门核发）、安全生产许可证（安全生产监督部门核发）、矿长安全生产许可资格证（安全生产监督部门核发）、矿长资格证（安全生产监督部门核发），一照是指营业执照（工商行政管理部门核发）。如果目标企业证照不全，这样的并购是存在瑕疵的，往往给日后的经营留下隐患。
2.土地使用权风险
要对目标企业的土地使用权的权属核实清楚。应当查清目标企业是通过什么方式取得土地使用权的，是出让，还是转让。实践中，很多企业是通过租赁的方式取得土地，并没有土地使用权。在这样的土地上建筑的房屋是没法办理房产证的。尤其是租赁集体的土地，还需要办理征用和出让手续，这是比较困难的，应该特别予以注意。
3.目标公司的债务风险
本次资源整合，目标公司多为小的煤矿企业，而这些小的企业往往财务制度不健全，致使收购方不好确定目标企业到底有多少债务，此时应当聘请专门的机构如会计师事务所、审计师事务所进行核实，并可以在并购协议中要求目标企业承担担保责任或违约责任。
4.目标公司的税务风险
如果目标公司在纳税上存在问题，就有可能在并购后受到追究，从而引起一定的法律风险。税务风险主要包括以下几种：
（1）目标公司进口免税设备在监管期转让被追补税款；
（2）目标公司偷税；
（3）目标公司欠税滞纳金等。
5.目标公司劳动用工风险
多数小的煤矿企业用工并不规范，劳动用工方面的风险主要表现在以下几个方面：
（1）没有与员工签订劳动合同；
（2）拖欠员工各种保险；
（3）拖欠员工加班费和工资；
（4）目标公司的商业秘密流失等。
二、煤矿企业并购中的风险防范措施
可以说任何并购都有风险，但是风险是可以防范的，问题就在于能否预见到这些风险，并且制定了恰当的防范措施。对风险的防范水平取决于律师的知识、经验、能力，因此律师在并购中所起的作用至关重要。笔者在上文提到风险的时候提及了一部分措施，对于没有提及的，可以通过以下方式解决：
1.调查目标公司的主体资格情况
目标公司的证照通过国家行政机关办理，律师可以向行政机关查档，比如工商登记情况、采矿许可证登记情况等等。
2.慎重选择并购方式
并购主要包括两种方式：一种是收购目标公司的股权（产权）或目标公司增资扩股达到控制目标公司的目的；一种是收购目标公司的资产。
辽宁省无规定动物疫病区管理办法
辽宁省人民政府
辽宁省无规定动物疫病区管理办法
（2003年9月6日辽宁省人民政府第17次常务会议审议通过 2003年9月8日辽宁省人民政府令第161号公布）
第一章 总则
第一条 为了加强无规定动物疫病区的建设和管理，有效预防、控制动物疫病，促进畜牧业发展，保护人体健康，根据《中华人民共和国动物防疫法》、《辽宁省动物防疫条例》等有关法律、法规，结合我省实际，制定本办法。
第二条 在我省无规定动物疫病区（以下简称无疫区）及缓冲区内饲养、经营动物，生产、经营动物产品以及从事可能引起动物疫病传播或者与动物防疫有关活动的单位和个人，应当遵守本办法。
第三条 无疫区的建设和管理实行统一规划、统一标准、预防为主、依法管理的原则。
第四条 省、市、县（含县级市、区，下同）负责管理畜牧兽医工作的部门（以下简称畜牧兽医管理部门）主管无疫区的建设和管理。
动物防疫监督机构依法实施无疫区内动物疫病的预防、控制、扑灭、检疫和动物防疫监督工作。
财政、计划、公安、交通、工商行政、卫生、商品流通、出入境检验检疫等部门应当按照各自职责，做好无疫区建设和管理的有关工作。
第五条 政府应当将无疫区建设纳入国民经济和社会发展计划，并为无疫区建设及动物防疫工作提供资金保障；鼓励动物防疫的科学研究工作，推广先进的动物疫病诊断、防治科研成果。
第二章 无疫区建设
第六条 省畜牧兽医管理部门应当会同有关部门编制全省无疫区建设规划，报省政府批准后实施。
市畜牧兽医管理部门应当根据全省无疫区建设规划，制定本地区无疫区建设实施方案，经本级政府批准后，报省畜牧兽医管理部门备案。
第七条 符合下列条件的区域，可以申报建设无疫区：
（一）动物饲养和动物产品加工相对集中，商品率高；
（二）区域集中连片，区域外具有海洋、山脉、河流等阻隔动物疫病传播和动物流动的自然屏障，并有足够面积的缓冲区；
（三）社会经济发展水平较高，政府能够承担无疫区建设及动物防疫的必要费用；
（四）有明确的畜牧兽医管理部门，统一、稳定的动物防疫监督机构以及健全的乡（镇）动物防疫组织；
（五）国家规定的其他条件。
第八条 申报建设无疫区的，由所在地的市政府拟订可行性研究报告，送省畜牧兽医管理部门审查，经省政府同意后，报国务院畜牧兽医行政管理部门批准。
第九条 无疫区的建设应当达到下列标准：
（一）规定期限内没有发生规定动物疫病；
（二）产地检疫率、屠宰检疫率、上市动物和动物产品持证率、免疫证明出证率、检（免）疫标识使用率均达到100％；
（三）具有对规定动物疫病预防、控制、扑灭的快速反应能力和综合管理能力，配置用于扑灭规定动物疫病的指挥、监督、消毒、无害化处理专用车辆和通讯工具，动物疫病防治水平达到国家规定标准；
（四）具有健全的动物疫情测报、信息网络体系和规定动物疫病的监测体系，具备先进的动物临床及流行病学调查、诊断、试验手段；
（五）具有人工屏障和控制动物、动物产品流通环节的检疫能力；
（六）具备规定的冷藏设备、设施和冷藏专用运输工具；
（七）具有健全的畜产品安全监控体系和完整的管理措施；
（八）国务院畜牧兽医行政主管部门规定的其他标准。
第十条 无疫区建设可行性研究报告经批准后，所在区域的政府应当建立无疫区建设责任制度，明确保障责任和责任人。
第十一条 无疫区外围应当设立缓冲区。在无疫区与缓冲区交界的交通要道，经省政府批准，设立动物防疫监督检查站。
无疫区外围应当设立隔离场。隔离场的数量和地点，经省畜牧兽医管理部门统一确定后，由县政府设立。隔离场的具体管理办法，由省畜牧兽医管理部门会同有关部门制定。
第十二条 在无疫区的主要公路和饲养、交易集中区的明显位置，应当设立无疫区警示牌。
第三章 规定动物疫病的预防
第十三条 无疫区内的动物实行舍饲圈养或者定点放养，禁止散养。
鼓励和推行动物的规模化、标准化饲养。无公害畜产品的产地和规模化、标准化饲养场，由省畜牧兽医管理部门依照有关规定认定。
第十四条 对规定动物疫病实行计划免疫制度，实施强制免疫。经免疫的猪、牛、羊等动物，应当佩戴免疫耳标。
任何单位和个人不得转让、涂改或者伪造免疫标识。
第十五条 动物防疫监督机构应当建立健全动物疫病预防、动物防疫监督、动物疫病监测、动物疫病净化和动物用药等的记录和档案。
依法进行的动物疫病预防、检疫、监测、消毒等活动，应当按照国家规定收取费用，不得擅自提高收费标准。
第十六条 动物、动物产品的运载工具和垫料、包装物等，应当按照国家和省有关规定进行消毒或者无害化处理。
染疫动物及其排泄物，病死或者死因不明的动物，染疫、腐败变质或者有病理变化的动物产品，应当在动物防疫监督机构监督下进行无害化处理，并对被染疫动物及其产品污染的物品、场地进行消毒。
第十七条 市、县政府应当指定无害化处理场所或者设立无害化处理厂，并配备封闭运输车等配套设施，有效处理染疫动物和病害动物产品。
第十八条 无疫区内生产、经营、使用的动物饲料必须符合国家规定的防疫标准，动物源性原料必须经检疫合格后，方可使用。
第十九条 动物防疫监督机构应当按照国家标准、行业标准及省制定的规程，对动物和动物产品实施检疫。
屠宰厂（场、点）、肉类联合加工厂不得屠宰没有佩戴免疫耳标的猪、牛、羊等动物。
第二十条 无疫区内进入市场交易的动物，必须附有检疫合格证明，交易的猪、牛、羊等动物必须佩戴免疫耳标，动物产品必须附有检疫合格证明和验讫标志。
经检疫合格分割包装的肉类及其制品，外包装上应当具有动物防疫监督机构出具的检疫合格验讫标志。
第二十一条 禁止经营、运输、屠宰、加工无检疫合格证明的人工饲养或者合法捕获的野生动物及其产品。
第二十二条 种用、乳用动物必须经过规定动物疫病检疫。检疫合格的，领取种用、乳用动物健康合格证明；未经检疫或者检疫不合格的，禁止做种用、乳用。
第二十三条 动物饲养单位和个人应当使用符合国家标准的兽药，严格执行用药规范和停药期，建立使用兽药、药物记录制度。
禁止动物饲养单位和个人使用国家和省规定的禁用兽药、药物和其他化学物质饲喂动物。
第二十四条 畜牧兽医管理部门应当加强对无疫区内动物产品的药残监控；动物饲料所用添加剂必须符合动物卫生要求。
第四章 规定动物疫病的控制与扑灭
第二十五条 畜牧兽医管理部门应当制订规定动物疫病控制应急预案，报本级政府批准后发布。
第二十六条 规定动物疫病控制应急预案应当包括下列内容：
（一）应急处理指挥机构的组成和相关部门的职责；
（二）疫情的监测、预警、通报制度；
（三）疫情的分级、应急处理技术和处理工作方案；
（四）疫情应急的人员、物资、资金、技术保障。
第二十七条 任何单位和个人发现染疫或者疑似染疫的动物，应当立即向当地动物防疫监督机构或者乡（镇）动物防疫组织报告。动物防疫监督机构和乡（镇）动物防疫组织应当迅速采取措施，并按照国家规定的动物疫情报告管理制度及时上报。
任何单位和个人不得瞒报、谎报或者阻碍他人报告动物疫情。
第二十八条 无疫区发生规定动物疫病时，县以上政府应当根据疫情发生的地域、流行情况以及疫情级次，相应启动疫情涉及的县、市或者省规定动物疫病控制应急预案。
畜牧兽医管理部门应当立即采集病料，调查疫源，划定疫点、疫区、受威胁区，及时报请本级政府决定对疫点、疫区实行封锁。
第二十九条 发布封锁令的政府应当组织有关部门对疫点、疫区采取以下控制、扑灭措施：
（一）在出入疫区的交通道路设立检疫消毒点，对出入人员、运输工具以及有关物品采取消毒和其他限制性措施；
（二）禁止染疫、疑似染疫和易感的动物、动物产品流出，禁止疫区外的动物、动物产品进入疫区，役用动物限定在疫区内使用；
（三）禁止与疫情有关的动物、动物产品的交易活动；
（四）对易感动物进行紧急免疫接种和相关检疫，对染疫、疑似染疫和病死、死因不明的动物，采取扑杀、销毁或者无害化处理等强制性措施；
（五）对疫点、疫区内的动物饲养圈舍、场地或者运载工具等进行消毒，对动物粪便以及污染物品进行无害化处理。
第五章 监督管理
第三十条 饲养、经营动物和生产、经营动物产品的单位和个人，应当接受并配合动物防疫监督机构依法实施的免疫、检疫、疫病监测、消毒和无害化处理等动物防疫和防疫监督活动。
第三十一条 向无疫区输入动物的，必须事先向动物防疫监督机构提出申请。动物防疫监督机构应当自接到申请之日起3日内作出决定。输入的动物，应当来自动物防疫监督机构确认没有发生规定动物疫病的地区，并由指定通道进入无疫区。
输入种用或者其他继续饲养的动物，应当实施隔离观察。
第三十二条 动物防疫监督机构可以在无疫区内的铁路、港口、机场派驻人员执行监督检查任务，有关单位应当予以配合。
经铁路、水路、航空运输动物和动物产品的，托运人和承运人应当凭动物检疫合格证明办理托运、承运手续。动物检疫合格证明应当随货同行。
第三十三条 宾馆、饭店、招待所、熟食加工厂（点）、冷库等单位，应当建立动物和动物产品采购、贮藏登记管理制度；不得采购、贮藏和使用未经检疫或者检疫不合格的动物和动物产品。
第三十四条 未经省畜牧兽医管理部门批准，任何单位和个人不得在无疫区内进行预防兽用生物制品的田间试验和区域试验。
第三十五条 禁止使用垃圾、过期变质食品和未经煮沸的泔水饲喂动物。
使用垃圾、过期变质食品和未经煮沸的泔水饲喂的动物，由动物防疫监督机构强制检疫。检疫不合格的，予以销毁；检疫合格的，进行无害化处理，有关费用由饲养者承担。
第三十六条 禁止在无疫区内贮存、运输、收购、屠宰、加工、销售下列动物和动物产品：
（一）封锁疫区内与所发生动物疫病有关的；
（二）疫区内易感染的；
（三）依法应当检疫而未经检疫或者检疫不合格的；
（四）染疫的；
（五）病死或者死因不明的；
（六）其他不符合国家有关动物防疫规定的。
第六章 法律责任
第三十七条 违反本办法第十三条第一款规定，对无疫区内的动物未实行舍饲圈养或者定点放养的，由畜牧兽医管理部门给予警告，责令改正；拒不改正的，处50元以上500元以下罚款。
第三十八条 违反本办法第十九条第二款规定，屠宰没有佩戴免疫耳标的猪、牛、羊等动物的，由畜牧兽医管理部门责令改正；拒不改正的，处动物货值金额1倍以上3倍以下的罚款，但最高不得超过3万元。
第三十九条 违反本办法第二十二条规定，将未经检疫或者检疫不合格动物做种用、乳用的，由畜牧兽医管理部门责令改正；逾期不改正的，处3000元以上1万元以下罚款。
第四十条 违反本办法第三十一条规定，未经批准擅自向无疫区输入动物的，由畜牧兽医管理部门处500元以上5000元以下罚款；造成疫情蔓延的，处1万元以上3万元以下罚款。
第四十一条 违反本办法第三十三条规定，采购、贮藏和使用未经检疫或者检疫不合格的动物和动物产品的，由畜牧兽医管理部门处1000元以上1万元以下罚款，对动物和动物产品实施强制检疫。检疫合格的，出具检疫合格证明；不合格的，进行无害化处理，费用由经营者承担。
第四十二条 违反本办法第十四条、第二十条、第二十一条、第二十三条、第三十条、第三十六条规定，分别按照《中华人民共和国动物防疫法》、国务院《兽药管理条例》、《辽宁省动物防疫条例》有关规定处罚。
第四十三条 阻碍、拒绝畜牧兽医管理部门工作人员依法执行职务的，依法给予治安管理处罚；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十四条 实施行政处罚，按照《中华人民共和国行政处罚法》的规定执行；罚款和收缴罚款，按照《辽宁省罚款决定与罚款收缴分离实施细则》的规定执行。
第四十五条 违反本办法规定，有下列行为之一的，对责任人和直接责任人给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）瞒报、谎报或者阻碍他人报告疫情的；
（二）对未经检疫或者检疫不合格的动物、动物产品出具检疫证明、加盖验讫印章的；
（三）未实施免疫给动物佩戴免疫耳标的；
（四）虚报、冒领、侵占、挪用防疫经费或者超标准收取防疫费用的；
（五）发生疫情未按规定启动应急预案或者实施应急预案不力造成疫情扩散的；
（六）有其他滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守行为的。
第七章 附则
第四十六条 本办法下列用语的含义：
（一）无规定动物疫病区，是指经国家划定并在规定期限内采取控制措施，不发生国家规定动物疫病的特定区域。
（二）缓冲区，是指在无疫区外围依据自然环境和地理条件划定，对动物进行系统免疫接种，按照无疫区标准进行建设的特定区域。
（三）隔离场，是指为有效控制动物疫病，对动物进行临时隔离、检疫、观察的场所。
（四）动物，是指家畜家禽和人工饲养、合法捕获的其他动物。
（五）动物产品，是指动物的生皮、原毛、精液、胚胎、生乳、蛋以及未经加工的胴体、肉、脂、脏器、血液、绒、骨、角、头、蹄等。
（六）规定动物疫病，是指口蹄疫、禽流感、猪瘟、鸡新城疫等疫病；国家对规定动物疫病病种调整时，从其规定。
第四十七条 本办法自2003年10月1日起施行。
