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财政部


财政部关于印发《会计师事务所年检暂行办法》的通知

各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《会计师事务所年检暂行办法》印发给你们，请遵照执行。
附件：《会计师事务所年检暂行办法》

二00一年十二月三十日

附件：
会计师事务所年检暂行办法

第一条 为了规范注册会计师行业的发展，加强对会计师事务所（以下简称事务所）的管理和监督，根据《中华人民共和国注册会计师法》和相关规定，制定本办法。
第二条 事务所年检是指注册会计师协会对事务所设立条件和运行情况进行的年度检验。
有关事务所执业质量的检查，按业务检查有关制度的规定进行。
年检年度为每年1月1日至12月31日。
第三条 事务所年检工作由事务所所在地省、自治区、直辖市注册会计师协会（以下简称省级注协）负责。
中国注册会计师协会对省级注协的年检工作进行监督和指导。
第四条 事务所年检的具体内容为：
（一）注册资本或者营运资金；
（二）出资人或者合伙人的资格和数量；
（三）注册会计师和专职从业人员的数量；
（四）当年受行政处罚和刑事处罚的情况；
（五）事务所设立分所的情况；
（六）会费缴纳情况；
（七）提取职业风险基金和办理职业责任保险情况；
（八）应当进行年检的其他内容。
第五条 事务所应当根据本办法的规定，填写《会计师事务所年检情况表》，及时报送年检材料，并接受省级注协的检查。
第六条 事务所应向省级注协报送下列材料：
（一）《会计师事务所年检情况表》；
（二）事务所营业执照复印件；
（三）注册资本或者营运资金的有关证明；
（四）出资人或者合伙人的基本情况；
（五）事务所的注册会计师名单和专职从业人员名单；
（六）事务所分所批准文件复印件和营业执照复印件；
（七）事务所分所的注册会计师名单和专职从业人员名单；
（八）其他执业许可证复印件；
（九）当年交纳会费的收据复印件；
（十）提取职业风险基金和办理职业责任保险的有关证明材料；
（十一）省级注协规定的其他材料。
第七条 省级注协应当对事务所上报的年检材料进行审查，并进行实地抽查核实。
第八条 省级注协审查完毕后，应在《会计师事务所年检情况表》中签署审查意见并盖章。
第九条 具有下列情形之一的事务所，年检不予通过，收回事务所执业证书：
（一）当年受到刑事处罚或者2次以上暂停执业处罚的；
（二）所设分所有3个以上当年受到暂停执业以上处罚的；
（三）未按规定参加年检的；
（四）内部管理混乱，并且不能正常执行业务的。
第十条 具有下列情形之一的事务所，应当责令整改；情节严重的，责令其整改期间停止执行业务：
（一）注册资本或者营运资金不符合规定的；
（二）出资人或者合伙人不符合规定条件的；
（三）职龄内注册会计师以及专职从业人员数量不符合规定的；
（四）未按规定及时、足额交纳会费的；
（五）未按规定提取职业风险基金和办理职业责任保险的；
（六）年检材料不实，证明材料虚假的；
（七）违反规定设立分所的；
（八）有其他不符合规定情况的。
责令事务所整改期限不超过3个月。事务所整改期满仍达不到规定要求的，年检不予通过，收回事务所执业证书。
第十一条 根据属地原则，事务所分所的年检工作由分所所在地省级注协负责。
省级注协在完成对其他地区事务所在本地区设立分所的年检后，应于10个工作日内将年检结果书面通报事务所所在地省级注协。
第十二条 事务所分所应当填写《会计师事务所分所年检情况表》，并由事务所盖章后，和其他材料一并报分所所在地省级注协接受年检。
第十三条 本办法第九条、第十条的规定，适用于事务所分所。
第十四条 省级注协应当在当地公开发行的主要报刊上对年检结果进行公告。
事务所整改后符合规定要求的，应当另行公告。
对于事务所设在其他地区的分所需在本地区公告的，应在接到分所所在地省级注协书面通报后进行。
第十五条 事务所年检应当与注册会计师年检同时进行。
省级注协在年检工作完成后，应当于每年5月15日之前，向中国注册会计师协会报送下列材料和相应电子文档：
（一）年检组织、开展情况的工作报告；
（二）《会计师事务所年检统计表》；
（三）《会计师事务所分所年检统计表》；
（四）《年检不予通过的会计师事务所情况统计表》；
（五）《年检不予通过的会计师事务所分所情况统计表》。
第十六条 本办法由中国注册会计师协会负责解释
第十七条 本办法自发布之日起施行。


附件：表1
附件：表2
附件：表3
附件：表4
附件：表5
附件：表6

四川省乐山市人民政府


乐山市人民政府关于印发乐山市人民政府信访事项复查复核实施细则的通知
乐府发〔2008〕38号


各区、市、县、自治县人民政府，市级各部门：
　　现将《乐山市人民政府信访事项复查复核实施细则》印发你们，请照此执行。



乐山市人民政府信访事项复查复核实施细则


第一条 为进一步规范市级信访事项复查、复核工作程序，引导信访人依法按程序信访，保护信访人的合法权益，维护信访秩序，根据国务院《信访条例》、《四川省人民政府规范省级信访事项复查复核暂行办法》的有关规定，结合我市实际，制定本细则。
第二条 信访人不服市政府所属部门或县（市、区）政府作出的信访事项处理意见、复查意见，向市政府申请复查或复核的，按照本细则规定办理。
第三条 信访事项复查复核机构及其工作人员从事复查复核活动，应当恪尽职守、秉公办事，查明事实、分清责任，宣传法制、教育疏导，及时妥善处理，不得推诿、敷衍、拖延。
第四条 信访人在信访事项复查复核过程中应当遵守法律法规，不得损害国家、社会、集体的利益和其他公民的合法权益，自觉维护公共秩序和信访秩序。
第五条 乐山市人民政府信访事项复查复核委员会是市政府对信访事项进行复查复核的综合协调机构，受理信访人不服市政府所属部门、县（市、区）政府作出的信访事项处理意见或复查意见请求市政府复查或复核的信访事项。
市人民政府信访事项复查复核委员会履行以下职责：
（一）受理、办理应由市政府复查复核的信访事项；
（二）责成市直部门对有关信访事项进行复查复核；
（三）对涉及两个或两个以上行政机关处理的信访事项，以及其他重大、复杂、疑难的信访事项，直接协调办理或指定有关行政机关办理;
（四）指导、检查和监督全市信访事项复查复核工作，对在复查复核工作中失职、渎职的行政机关工作人员，向有关行政机关提出行政处分的建议；
（五）承办市政府交办的其他有关事项，并向其报告工作。
第六条 市人民政府信访事项复查复核委员会下设办公室，办公室设在市信访局。市人民政府信访事项复查复核委员会办公室（以下简称“市复查复核办”）具体承办市政府信访事项的复查复核日常工作，履行下列职责：
（一）依法受理信访事项复查或复核申请；
（二）向有关组织和人员调查取证，查阅有关文件和资料；
（三）审查信访事项处理意见或复查意见，拟订复查或复核意见；
（四）向信访人和被复查人（被复核人）送达市人民政府信访事项复查复核委员会作出的信访事项复查或复核意见书；
（五）监督被复查人（被复核人）依法履行信访事项复查或复核意见；
（六）负责相关接待、咨询工作；
（七）办理市人民政府信访事项复查复核委员会交办的其他工作。
第七条 信访人请求信访事项复查或复核应当符合下列条件：
（一）是不服信访事项处理意见或复查意见的信访人；
（二）有具体的请求事项和事实根据；
（三）在《信访条例》规定的期限内提出；
（四）属于《信访条例》规定的信访事项复查复核范围；
（五）属于市人民政府信访事项复查复核委员会管辖。
第八条 信访人请求信访事项复查或复核，应当向市复查复核办提交下列材料：
（一）信访事项复查或复核申请书。申请书应当载明信访人的姓名、性别、出生年月、有效证件的名称及号码、家庭住址、工作单位、联系方式、请求时间、对原答复意见不服的理由、事实和具体的复查（复核）请求；
（二）信访事项办理或复查机关的处理意见或复查意见；
（三）身份证明和其他材料。
第九条 信访人申请信访事项复查、复核，一般应当采用书信、传真、电子邮件等书面形式；采用书面形式有困难的，可以口头申请，市复查复核办应当按照本细则第八条第一项规定事项，当场制作复查、复核申请笔录，并由信访人签字或盖章确认。
信访人采用走访形式提出信访事项复查、复核申请的，应当到市复查复核办设立或指定的接待场所提出。
多人提出同一信访事项复查、复核申请的，应当推选代表，代表人数不得超过5人。
第十条 市政府信访事项复查复核按照下列程序办理：
（一）接收申请。市复查复核办收到信访人的信访事项复查复核申请后，应当填写信访事项复查复核申请登记表一式二份，一份附卷，一份交信访人。
（二）受理。市复查复核办负责信访事项复查复核申请的初步审查。对符合复查（复核）条件的，在5日内向信访人出具受理告知单。需要补充有关材料的，可要求信访人在合理时间内补充，所需时间不计入受理期限。对不符合复查复核条件的，不予受理并书面告知信访人；对行政机关（或工作机构）未按逐级办理原则作出办理或复查意见的，经请示市人民政府信访事项复查复核委员会同意后，将有关信访事项发回该行政机关（或工作机构），由其转交对该信访事项有权处理的最低一级行政机关办理（或复查）。
（三）答复。市复查复核办受理复查复核申请后，应当及时向被复查（复核）人送达提出答复通知书以及复查复核申请书（笔录）复印件。被复查（复核）人应当自收到提出答复通知书之日起5日内提出书面答复，并提交当初作出处理、复查意见的证据、依据和其他有关材料；逾期未答复或未按规定提交相关材料的，可以视为该处理、复查意见没有证据、依据。
（四）审查。对诉求明确、事实清楚、依据充分的，可采取书面形式进行审查。对原办理或复查意见正确的，应予维持；原办理或复查意见与信访人所提供事实依据明显不同的，应重新调查，或委托有关部门进行调查，也可退回并责成原承办机关重新办理或复查；对原办理意见明显错误的，应直接予以纠正；对情况复杂、牵涉面广、处理难度大的，由市人民政府信访事项复查复核委员会协调组织市级相关部门进行复查（复核）。
（五）作出复查（复核）意见。审查完毕后，由市复查复核办拟订复查（复核）意见书，报市人民政府信访事项复查复核委员会负责同志审批；经审批同意后，出具正式的复查复核意见书，加盖“乐山市人民政府信访事项复查复核专用章”。复查（复核）意见书应当在收到信访人的复查复核申请之日起30日内作出，一式三份，一份由市复查复核办交信访人，一份交被复查（复核）人，一份存档。
第十一条 信访事项复查复核的其他规定:
（一）信访人请求信访事项复查（复核）的，应当自收到县（市、区）政府或者市政府所属部门信访事项处理（复查）意见之日起30日内提出；逾期提出的，视为自行放弃请求复查（复核）权利，原处理（复查）意见即为信访终结意见。
（二）复查（复核）意见作出前，信访人要求撤回复查（复核）申请的，经说明理由，可以撤回；信访人撤回申请的，不得再以同一事实和理由提出复查（复核）申请，原信访处理（复查）意见即为信访终结意见。
（三）复查复核机构办理复查、复核事项，应当听取信访人陈述事实和理由，并要求被复查（复核）人、有关组织和人员说明情况，提供相关依据和材料。对重大、复杂、疑难的复查复核事项，信访人申请听证或者复查复核机构认为有必要听证的，可以举行听证。听证按《四川省行政机关信访事项听证暂行办法》的规定进行。听证所需时间不计入复查、复核时间。经过听证的意见可以依法向社会公示。
（四）市人民政府信访事项复查复核委员会责成市级部门对有关信访事项进行复查复核的，承办部门应当在规定的时间内办理完毕并将办理结果报市复查复核办。
（五）复核意见为信访终结意见。信访人对复核意见不服，仍以同一事实和理由提出投诉请求的，各级人民政府信访工作机构和其他行政机关不再受理。
（六）复查（复核）意见书应当直接送达信访人。直接送达复查（复核）意见书有困难的，可以邮寄送达。直接送达信访人而被拒绝接收的，留置送达，并在复查（复核）办理卷宗中将情况予以记录。邮寄送达应当采用挂号信或特快专递等方式送达，并保留邮寄存根。受送达信访人下落不明或用本办法规定的其他方式仍无法送达的，公告送达。送达完毕后，复查(复核)的有关材料由市复查复核办归档保管。
（七）本细则关于5日、30日的规定是指工作日，不含节假日。
第十二条 信访复查复核机构、相关行政机关及其工作人员有下列情形之一，造成严重后果的，对负有直接责任和领导责任的人员，依照监察部、人力资源和社会保障部、国家信访局《关于违反信访工作纪律处分暂行规定》给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）对依法应该受理的复查、复核申请不予受理或未在规定期限内书面告知信访人是否受理的；
（二）推诿、拖延办理复查复核事项的；
（三）拒不履行复查、复核意见的；
（四）其他违反信访工作纪律的行为。
第十三条 信访人对信访终结意见不服，仍然以同一事实和理由重复或者越级信访的，有关机关应对其进行劝阻或批评教育；违反治安管理规定的，由公安机关依法给予治安管理处罚；情节严重，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第十四条 各县（市、区）人民政府和市政府各部门信访事项复查复核，可以参照本细则规定执行。
第十五条 本细则应用中的具体问题，由乐山市人民政府信访事项复查复核委员会负责解释。
第十六条 本细则自印发之日起施行。


二〇〇八年八月二十七日